Українські громадяни, які працювали закордоном, отримують листи від податківців. Така практика для України поки що є незвичною, а відтак – насторожує.

На цей момент зафіксовано масові розсилки 2-х типів:

• листи до тих громадян, які брали довідку податкового нерезидента із нагадуванням про необхідність сплати податків в Україні;
• листи до тих громадян, щодо яких є обґрунтовані підстави вважати, що вони працюють за кордоном, в такому випадку їм повідомляють про обов’язок декларувати свої доходи, терміни декларування та поради, як це зробити.

Так склалося, що в нашій країні всі податки / обов’язкові платежі найманого працівника зобов’язаний здійснювати роботодавець.
Відтак, люди звикли оцінювати ціну своєї праці по тому, скільки грошей отримують в руки (нетто), а не по тому, скільки записано в трудовому договорі (брутто).

І з двох пропозицій роботи працівник скоріше обере ту, де він отримає більше в руки. Особливо це стосується короткотермінових робіт, які не вимагають професійної кваліфікації від виконавця. 

Якщо роботодавець попереджає, що працівник має свої податки в Україні сплатити сам, надає видрук нарахувань зарплати, з якої видно, які саме обов’язкові платежі сплачено, а які – ні, то такий роботодавець заслужено може вважатися чесним та порядним.

Якщо ж працівник сподівається й в Польщі зекономити, й в Україні “відкосити”, то варто усвідомити, що вольниця тут закінчується, система контролю налагоджується, наші країни вже повідомили про поглиблений обмін податковою інформацією, так що краще починати вчитися декларувати та оподатковувати свої доходи.

Довідка податкового резидента.

Кожний громадянин України має право взяти у податковій інспекції за місцем своєї реєстрації (проживання) довідку (сертифікат) податкового резидента України, яка дозволяє звільняти (зменшувати) від оподаткування його доходи, отримані у закордонній державі, з якою Україна уклала двосторонні договори про уникнення подвійного оподаткування.

Якщо ж податки вже були сплачені на території закордонної держави, то статус податкового резидента України дає право громадянину на відшкодування в тій країні (в даному разі йдеться про Польщу) уже сплачених раніше податків.
Україна та Польща таку двосторонню угоду мають.

Термін дії такої довідки – один рік. Кожного календарного року довідка має оновлюватися. Довідка, яка видана понад рік тому, стає недійсною.

Нормативним актом для видання такої довідки є наказ ДПА України від 12.04.2002 №173 «Про підтвердження статусу податкового резидента України».

За вашим бажанням, якщо ви самі хочете сплатити податки в Україні, ви берете в податковій інспекції в Україні сертифікат резидента і надаєте його для свого роботодавця. При цьому ваш роботодавець не буде платити за вас податки в Польщі, в результаті ви будете отримувати на руки більше коштів, але при поверненні в Україну ви будете зобов’язані самі подати в Україні до податкової декларацію про свої доходи за кордоном і сплатити з них належні податки.

Якщо ви раніше ніколи не декларували свої доходи та ніколи не сплачували податки (за себе чи за інших) вам слід добряче подумати, чи вартує пропозиція роботи на таких умовах тих випробувань, які чекатимуть на вас після повернення.

Зарплатна відомість.

Якщо ж ви все-таки вирішили спробувати, варто знати: три основні платежі, які сплачує найманий працівник в Україні, це – військовий збір, ЄСВ (єдиний соціальний внесок) та ПДФО (податок на доходи фізичних осіб).

Очевидно, що військовий збір ви в Польщі сплачувати не будете за будь-яких умов. Тому у видруку його точно не буде.
Втім, це всього лише 1,5 % від доходу.

ЄСВ. Це повний аналог польського ZUS'у. Отже, якщо ваш роботодавець платить за вас ZUS (а найчастіше так і буде, не залежно від того, чи ви є податковим резидентом, чи ні), то вам не доведеться сплачувати ЄСВ в Україні.
Навіть більше, ця інформація вам може знадобитися, якщо ваша родина вдома хоче отримати субсидію.

А от податок на дохід, якщо у вас довідка податкового резидента, скоріше за все у відомості буде відсутній і саме його вам доведеться сплачувати в Україні. Цей податок складає 18% від доходу, але може бути зменшений, якщо на вашому утриманні знаходяться діти.

Отже, якщо ваш роботодавець зобов’язав вас привезти довідку податкового резидента, то відніміть від тих грошей, що ви отримуєте “на руки”, 20%. Це й буде (за грубим розрахунком) та ваша зарплата, яка залишиться у вас після уплати податків.