PIT (від англ. Personal Income Tax) - це прибутковий податок в Польщі, який платить кожна людина, що отримує доходи в Польщі. Важливо! Оподаткуванню у Польщі підлягають не тільки громадяни цієї країни, а й всі іноземці, які офіційно працевлаштовані на території Польщі.

Роботодавець сам робить відрахування від заробітної плати працівника, вони називаються авансовими платежами. І вони не повинні бути точними з точністю до копійки. Може бути таке, що в перебігу року, роботодавець заплатить трохи більше або трохи менше податків з вашої зарплати.

Отже, всі особи, які проживають (або які проживали) на території Польщі і які отримують (отримували) протягом певного часу дохід в Польщі, мають податкові зобов'язання перед цією державою, а це значить, що вони повинні в обов'язковому порядку сплатити в Польщі податок від сукупної суми всіх отриманих тут доходів незалежно від місця їх отримання.

У Польщі існує два поняття - податковий резидент і податковий нерезидент.

Податковий резидент - це особа, яка є громадянином Польщі або іншої країни і проживає на території Польщі протягом 183 або більше днів на рік і отримує тут дохід.

Податковий нерезидент - це особа, яка не відповідає умовам податкового резидента, встановленим законодавством Польщі. Тобто не проживає на території Польщі протягом більше 183 днів в році, проте отримує (отримував) протягом певного часу в році тут дохід. Розрахунок податків такої особи проводиться за умовами 2-сторонніх договорів, угод про уникнення подвійного оподаткування (оподаткування двома державами).

Згідно з польським законодавством, з 1 лютого до 30 квітня кожного року працівник, який отримував доходи в Польщі протягом попереднього року, обов'язково повинен подати до податкового управління (US - Urząd Skarbowy) спеціальний розрахунок про доходи - податкову декларацію PIT.

Навіть якщо ви вже не працюєте і взагалі не перебуваєте на території Польщі, однак у минулому році отримували доходи в цій країні, ви будете зобов'язані подати податкову декларацію PIT.

Форми податкових декларацій PIT можна отримати в кожній податковій інспекції. Заповнений і підписаний PIT потрібно буде подати до зазначеного терміну (не пізніше 30 квітня) до відповідного за місцем проживання платника податку податковий орган.

Зверніть увагу! Непідписаний PIT (тобто декларація без особистого підпису) розглядається як неподання декларації!

Види податку PIT в Польщі

Існує кілька видів податку PIT. Найбільш поширені декларації про розмір отриманих доходів (понесених витрат) в податковому році, що заповнюються на основі PIT 36, 36-L, 37, 38 і 39:

• PIT-36 - господарська діяльність
• PIT-36-L - лінійний податок
• PIT-37 - дохід від роботи (заробітна плата)
• PIT-38 - цінні папери
• PIT-39 - дохід від нерухомості

Що таке PIT-11?

PIT-11 - це документ, який отримує кожен легально працевлаштований працівник в Польщі від свого роботодавця. Роботодавець зобов'язаний направити свого працівника PIT-11 до кінця лютого.

У PIT-11 містяться всі дані про доходи працівника, які він отримав протягом минулого року, працюючи на даного роботодавця, а також інформація про вже виплачені відрахування з заробітної плати - авансові платежі податку на прибуток, соціальне і медичне страхування.

Важливо! Якщо протягом року ви працювали в різних роботодавців, ви отримаєте PIT-11 від кожного роботодавця окремо. Якщо ви не отримали або втратили PIT-11, це не звільняє вас від обов'язку сплати податків!

Що таке PIT-37?

PIT-37 - це власне і є податкова декларація про доходи, яку ви повинні заповнити та подати до податкового управління (Urząd Skarbowy) в Польщі.

PIT-37 заповнюється на підставі отриманого від роботодавця документа PIT-11. Подати заповнену декларацію про доходи за минулий рік необхідно до 30 квітня наступного року.

Декларація PIT-37 заповнюється всіма особами, які протягом певного часу в минулому році працювали в Польщі за трудовим договором (umowa o pracę) або за цивільно-правовими договорами (umowa zlecenia, umowa o dzieło) і не займалися підприємницькою діяльністю.

Зверніть увагу! Ви повинні заповнити до 30 квітня тільки одну декларацію PIT-37, навіть якщо протягом року працювали в різних роботодавців і отримали кілька PIT-11 (від кожного роботодавця окремо).

Зауважте, для того, щоб заповнити і подати декларацію PIT-37, ви повинні мати номер PESEL. Розрахувати PIT по NIP з 2019 року не можливо. 

Що таке PESEL?

PESEL (сокращ. Від пол. Powszechny Elektroniczny System Ewidencji Ludności, тобто Універсальна електронна система реєстрації населення) - це польський реєстр населення, що містить дані осіб, які постійно перебувають на території Польщі, зареєстрованих тут на постійне або тимчасове перебування на період більш як 3 місяці. У PESEL містяться такі дані як:

• прізвище та ім'я особи;
• прізвище при народженні, попередні прізвища та імена;
• імена та прізвища батьків при народженні;
• дата та місце народження;
• стать;
• громадянство;
• номер свідоцтва про народження;
• сімейний стан;
• ім'я та прізвище чоловіка / дружини, а також його номер PESEL

Що таке NIP?

NIP - це ідентифікаційний номер особи-платника податків в Польщі, який складається з десяти цифр і видається податковою інспекцією Польщі. Ідентифікаційний номер платника податків (NIP) обов'язково повинні мати:

• фізичні особи, які ведуть господарську діяльність на території Польщі;
• юридичні особи;
• зареєстровані платники податків VAT і платники страхових внесків.

Як заповнити і подати декларацію PIT-37 в Польщі?

Заповнити декларацію PIT-37 насправді нескладно. Досить покроково заповнювати всі необхідні поля в уже готовому бланку.

Заповнити та подати декларацію PIT-37 можна декількома способами:

• Заповнити звичайну паперову декларацію і віднести її безпосередньо в податкове управління за місцем проживання
• Надіслати заповнену декларацію в поштовому відділенні Пошти Польської (зауважте: при відправці рекомендованим листом, днем ​​подання декларації буде вважатися день її відправлення поштою, при відправці звичайним листом, днем ​​подання буде день отримання декларації податковим управлінням).
• Заповнити онлайн декларацію, за допомогою спеціальної програми і відправити за допомогою мережі Інтернет.
• У найближчому консульстві Польщі на території країни перебування

Найзручнішим звичайно ж є варіант подання декларації через Інтернет. Дана опція стала можливою в Польщі ще з 2015 року і набула великої популярності. Такий спосіб подачі декларації є швидким, і зручним і виключає необхідність витрачати додатковий час на похід в податкове управління або в поштове відділення. Ще одним великим плюсом заповнення декларації через Інтернет є те, що спеціальна програма самостійно робить всі необхідні розрахунки, мінімізуючи можливість будь-якої помилки.