Подання податкової декларації й надалі залишається однією з найважливіших, оскільки незалежно від політичної та економічної ситуації у країні податкова звітність є обов'язковою.

Зміст

• Що таке PIT-37
• Що таке PIT-11
• Що робити, якщо ви не отримали PIT-11
• Хто має подавати PIT-37
• Хто у Польщі є звільненим від сплати прибуткового податку
• Які бувають різновиди розрахунку PIT-37
• Які бувають способи подання PIT-37
• Яку інформацію слід вносити до податкової декларації PIT-37
• Які пільги можна використати під час подання PIT-37
• Як подати PIT-37 онлайн
• Що означають коди, які з'являються при поданні PIT-37 онлайн
• Терміни подання PIT-37
• У яких випадках можливо отримати повернення податків, подаючи PIT-37
• Як повертається податок після подання PIT-37
• У який термін повертають податки після подання PIT-37
• Що робити, якщо після подання PIT-37 потрібно доплатити податки
• Що станеться у разі порушення термінів подання податкової декларації чи не подання її.
• Який розмір прибуткового податку в Польщі
• Що ще слід знати про подання податкової декларації PIT-37

С PIT-37

PIT-37 - це обов'язкова щорічна податкова декларація, яка подається за минулий рік праці. Підставою для розрахунку PIT-37 є форма PIT-11.

Що таке PIT-11

PIT-11 – це щорічна податкова декларація, яку роботодавець надає податковій інспекції та працевлаштованим у нього працівникам.

Терміни, у які роботодавець має надати PIT-11:

• до 31 січня – до податкової служби (Użąd skarbowy) в електронному вигляді,
• до кінця лютого (до 28 чи 29 лютого) – працевлаштованим працівникам.

Що робити, якщо  ви не отримали PIT-11

• Почекати до кінця лютого - можливо, роботодавець ще не підготував для вас звіт й надішле його своєчасно.
• Сконтактувати з роботодавцем та з'ясувати причини.
• Після 15 лютого можна побачити PIT-11 у системі Tvoj e-pit (якщо роботодавець має зареєстрований профіль).
• Якщо роботодавець відмовляється надавати декларацію, слід повідомити про це до податкової служби, оскільки за ненадання податкової звітності ви несете відповідальність незалежно від причин. При цьому там ви зможете отримати інформацію про свої доходи й податкові відрахування.
• Якщо з'ясування питання про надання роботодавцем PIT-11 затримується, вам слід подати PIT-37 із зазначенням приблизних сум. Важливо не порушити термінів, тому краще надіслати орієнтовні дані й пізніше зробити корекцію на підставі точних сум з PIT-1, ніж не надати декларацію своєчасно.

Розрахувати PIT-11 самостійно неможливо. Навіть під час подання приблизних даних можна не врахувати багатьох особливостей. У такому разі краще звернутися до однієї з приватних фірм, які надають бухгалтерські послуги – бюро рахункового (biuro rachunkowe).

Хто має подавати PIT-37

• Особи, які працевлаштовані у Польщі та отримують заробітную плату, а також особи, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю, що приносить їм дохід.
• Пенсіонери, а також особи, які отримують соціальні виплати.
• Особи, які отримують доходи від різних прав власності (наприклад, авторської).

Окрім громадян Республіки Польща обов'язок щорічно подавати податкову декларацію стосується й кожного іноземця, який перебуває на території країни понад 183 днів та отримував доходи.

Звітність слід подавати навіть у випадку, якщо ви вже виїхали з Польщі або, наприклад, працювали на її території лише кілька днів.

Які бувають види розрахунку PIT-37

• Тільки для себе.
• Спільне подання декларації з чоловіком / жінкою (польським податковим резидентом) та дітьми (якщо вони є). Такий варіант є вигідним, якщо у когось з подружжя річний дохід перевищує 120 000 злотих, а інший або не працює, або має менший дохід - у такому разі спільний дохід сім'ї ділиться на кількість учасників звітності, а податки нараховуються виходячи з цих даних.
• Спільна декларація одинокого батька чи матері та дитини.

Щоб отримати уявлення про розміри податків, скористуйтеся онлайн калькулятором виплат, який надає польська податкова служба.

Способи подання PIT-37

Польське законодавство не встановлює обмежень у способах подання податкової декларації. Це можна зробити:

• онлайн - подати декларацію в електронному вигляді;
• вручну - особисто віднести до податкової служби чи надіслати заповнений бланк декларації поштою (листом з повідомленням).

Під час подання декларації вручну користуйтеся лише бланками, розміщеними на офіційному сайті податкової служби чи ті, які ви особисто візьмете безпосередньо у її відділенні, оскільки до самих форм муже бути внесено незначні зміни.

Сьогодні мало хто подає PIT-37 вручну. Відправлення податкової декларації в електронному вигляді відбувається швидко й не потребує розрахунків вручну.

Для подання податкової декларації онлайн можна користуватися різними платними й безплатними додатками. Традиційно найбільш популярними є офіційні:

• платформа Твій e-PIT;
• платформа e-pity.pl;
• додаток mObywatel (послуга Twój e-PIT). 

Яку інформацію слід вносити до податкової декларації PIT-37

Форма податкової декларації PIT-37 складається з кількох розділів, до яких потрібно внести

• мету подання та дані податкової інспекції;
• особисті дані;
• інформацію з PIT-11.

Які пільги можна використати під час подання PIT-37

Якщо у вас є право на якісь податкові пільги, не забудьте їх внести до бланка декларації - тільки у такому разі їх буде враховано. Якщо ви вже не перший рік подаєте PIT-37, ці дані можуть автоматично підтягнутися з бази системи, але не виключені неточності, тому важливо перевірити правильність внесених даних.

У Польщі, подаючи податкову декларацію, можна користатися такими пільгами :

• на дітей;
• на інтернет;
• на купівлю ліків;
• на  реабілітацію;
• на термомодернізацію будинку;
• на автомобіль;
• на пожертвування;
• на профсоюзні внески;
• на витрати на пенсійний рахунок;
• на інвестиції у т. зв. альтернативні заходи;
• на допомогу на відновлення пам'яток;
• на донорство.

Особливості подання PIT-37 онлайн

Для того, щоб скористатися онлайн-ресурсами, необхідно мати PESEL.

Цей вид подання податкової декларації є найбільш зручним, оскільки більшість полів форми заповнюється автоматично: потрібно авторизуватися на сайті й далі вносити потрібні дані згідно з наданими інструкціями.

Після відправлення заповненої форми платник податків отримує повідомлення у вигляді коду (тризначного числа), який містить інформацію про статус заявки.

Що означають коди, які з'являються після відправлення форми PIT-37?

200 - все зроблено правильно, звіт відправлено й ви можете його завантажити.

Повторіть відправлення декларації, якщо бачите один з цих кодів:

100, 101 - сталися якийсь збій у роботі системи;

305 - декларацію заповнено правильно, проте не вдалося її відправити.

Потрібно трохи зачекати (обробка інформації затримується):

301-302-303-304, 306 - документ або вже зареєстровано у системі e-Deklaracje, але він ще проходить перевірку, або він затримався на етапі реєстрації.

Ви щось зробили неправильно, потрібно з'ясувати причину й наново заповнити форму:

Усі варіанти кодів у межах 400:

401, 403-407, 410, 413 - виникла проблема з вашим електронним підписом (закінчився його термін дії та ін.);

402 - у вас немає прав на подання декларації (якщо ви це робите від іншої особи);

411, 442 - цю декларацію вже було подано й вона є у системі;

412 - є помилка у ваших особистих даних (імені, прізвищі, номері PESEL та ін).

414 - може бути кілька причин:

• невірно зазначений дохід, отриманий минулого року;
• помилка у зазначенні особистих даних;
• невірне округлення сум (наприклад, 99,00).

Перевірити статус вашої декларації завжди можна на офіційному сайті податкової служби за цим посиланням.

Терміни подання PIT-37

Податкова декларація подається у період від 15 лютого по 30 квітня поточного року. Ви можете подати її і раніше, але у будь-якому разі вона буде вважатися поданою 15 лютого.

Наприклад, подати податкову декларацію та сплатити податки за 2023 рік треба до 30 квітня 2024 р.

Термін подання податкової декларації може змінюватися у разі, якщо останні числа квітня збігаються зі святковими та неробочими днями.

У яких випадках можна отримати повернення податків з PIT-37

У Польщі сплата податків здійснюється у формі авансових платежів. Роботодавець робить необхідні відрахування з вашої заробітної плати з розрахунку вашого потенційного щомісячного доходу на рік.

• Вам повернуть переплату з податкових відрахувань, якщо ваш фактичний дохід виявиться меншим за дохід, який попередньо запланував роботодавець.
• Повернення податків не відбудеться, якщо сума, яку роботодавець перерахував податковій службі на підставі попереднього прогнозу буде збігатися з сумою податків, яку потрібно було сплатити на підставі фактичного доходу працівника.
• У випадку, якщо дохід працівника буде перевищуватися прогнозованого роботодавцем, йому доведеться самостійно заплатити суму, якої не вистачає.

Як повертається податок після подання PIT-37

• на банківський рахунок платника податків;
• поштовим переводом (за адресою, яку було зазначено у податковій декларації);
• у касі податкової служби за запитом платника податків.

У який термін повертаються податки після подання PIT-37

Якщо ви подали декларацію в електронному вигляді, переплата за податковими відрахуваннями повертається у термін до 45 днів від моменту подання. Якщо декларація подається у паперовому вигляді, цей термін збільшується до 3 місяців.

Якщо виходити з практичного досвіду, терміни повернення податків у Польщі залежать від 2 факторів:

• від воєводства;
• від дати подання: чим раніше ви подаєте декларацію, тим швидше відбувається повернення.

Що робити, якщо після подання PIT-37 потрібно доплатити податки?

Якщо за підсумками року ваш фактичний дохід виявився вишим запланованого роботодавцем, ви отримаєте повідомлення із зазначенням сумми т.зв. залишкового податку. Її потрібно встигнути оплатити до 30 квітня. Зробити це можливо перерахуванням на рахунок вашої податкової служби.

Яка існує відповідальність, якщо несвоєчасно подати або не подати податкову декларацію.

Стягнення за порушення особою правил податкової звітності досить серйозні:

• Якщо розмір незадекларованого доходу не перевищує 5-кратного розміру мінімальної заробітної плати: від 185 до 37 000 злотих.
• У разі більшого розміру прихованого доходу штраф збільшується й може становити від 616,60 до 4 932 800 злотих, також може бути застосовано покарання у вигляді позбавлення або обмеження волі.

Який розмір податку на фізичних осіб (PIT) у Польщі?

PIT - Personal Income Tax - це прибутковий податок на фізичних осіб (podatek dochodowy od osób fizycznych).

Розмір податку безпосередньо залежить від розміру доходу, який людина сумарно отримала протягом календарного року::
•    при річному доході від 30 000 до 120 000 злотих (крім студентів до 26 років) ставка становить 12%;
•    від 120 000 до 1 000 000 злотих - необхідно заплатити 10 800 злотих та додатково 32% від суми, що перевищує 120 000 злотих;
•    у разі доходу понад 1 млн злотих додатково потрібно сплатити 4% від суми, що перевищує поріг у 1 млн злотих.

Від сплати податку на фізичних осіб у Польщі звільнено

• осіб, чий річний дохід був меншим за 30 000 злотих;
• студенти до 26 років.

Що ще важливо знати про PIT-37

• Податкова декларація зберігається протягом 5 років.
• Якщо ви вперше подаєте декларацію, у деяких випадках може не вдатися зробити це онлайн (у роботі системи трапляються збої). У такому разі потрібно передати PIT-37 до податкової служби у паперовому вигляді.
• Контролюйте терміни подання й перевіряйте статус вашої декларації у системі.