Подача налоговой декларации продолжает оставаться одной из самых важных тем, так как независимо от политической и экономической ситуации в стране налоговая отчетность по-прежнему остается обязательной.

Содержание

• Что такое PIT-37
• Что такое PIT-11
• Что делать, если вы не получили PIT-11
• Кто должен подавать PIT-37
• Кто в Польше освобождается от уплаты подоходного налога
• Какие бывают виды расчета PIT-37
• Какие бывают способы подачи PIT-37
• Какую информацию нужно вносить в налоговую декларацию PIT-37
• Какие льготы можно использовать при подаче PIT-37
• Как подать PIT-37 онлайн
• Что означают коды, при подаче PIT-37 онлайн
• Сроки подачи PIT-37
• В каких случаях можно получить возврат налогов при подаче PIT-37
• Как возвращается налог после подачи PIT-37
• В какой срок возвращаются налоги после подачи PIT-37
• Что делать, если после подачи PIT-37 нужно доплатить налоги
• Что будет, если нарушить сроки подачи налоговой декларации или не подать ее.
• Какой размер подоходного налога в Польше
• Что еще важно знать о подаче налоговой декларации PIT-37

Что такое PIT-37.

PIT-37 - это обязательная ежегодная налоговая декларация, которая подается за прошлый год работы. Основанием для расчета PIT-37 является форма PIT-11.

Что такое PIT-11.

PIT-11 – это ежегодная налоговая декларация, которую работодатель предоставляет налоговой инспекции и трудоустроенным у него работникам.

Сроки, в которые работодатель должен предоставить PIT-11:

• до 31 января – в налоговую службу (Użąd skarbowy) в электронном виде,
• до конца февраля (до 28 или 29 февраля) – трудоустроенным работникам.

Что делать, если вы не получили PIT-11.

• Подождать до конца февраля - возможно, работодатель еще не подготовил для вас отчет и вышлет его в срок.
• Связаться с работодателем и уточнить причины.
• После 15 февраля можно увидеть PIT 11 в системе Tvoj e-pit (если работодатель имеет зарегистрированный профиль).
• Если работодатель отказывается предоставлять декларацию, нужно сообщить об этом в налоговую службу, так как за неподачу налоговой отчетности вы несете ответственность независимо от причин. При этом там вы сможете запросить информацию о своих доходах и налоговых отчислениях.
• Если выяснение вопроса о предоставлении работодателем PIT-11 затягивается, вам нужно подать PIT-37 с указанием приблизительных сумм. Важно не нарушить сроков, поэтому лучше выслать приблизительные данные и позже сделать коррекцию на основании точных сумм из PIT-1, чем не сдать декларацию вовремя.

Рассчитать PIT-11 самостоятельно нельзя. Даже при подаче приблизительных данных можно не учесть многих особенностей. В таком случае лучше обратиться в одну из частных фирм, предоставляющих бухгалтерские услуги – бюро рахункового (biuro rachunkowe).

Кто должен подавать PIT-37.

• Лица, трудоустроенные в Польше и получающие заработную плату, а также лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, приносящей им доход.
• Пенсионеры, а также лица, получающие социальные выплаты.
• Лица, получающие доходы от различных прав собственности (например, авторской).

Кроме граждан Республики Польша обязательство ежегодно подавать налоговую декларацию распространяется и на каждого иностранца, который пребывает на территории страны свыше 183 дней и получал доходы.

Отчетность необходимо подавать даже в случаях, если вы уже выехали из Польши или, например, работали на ее территории всего несколько дней.

Какие бывают виды расчета PIT-37.

• Только для себя.
• Совместная подача декларации с супругом (польским налоговым резидентом) и детьми (если они есть). Такой вариант выгоден, если у одного из супругов годовой доход превышает 120 000 злотых, а другой либо не работает, либо имеет меньший доход - в этом случае общий доход семьи делится на количество участников отчетности, и уже исходя из этих данных насчитываются налоги.
• Совместная декларация родителя - одиночки и ребенка.

Чтобы получить представление о размерах налогов, воспользуйтесь онлайн калькулятором выплат, предоставленным польской налоговой службой.

Способы подачи PIT-37.

Польское законодательство не устанавливает ограничений в способах подачи налоговой декларации. Это можно сделать

• онлайн - подать декларацию в электронном виде,
• вручную - лично отнести в налоговую службу или отправить заполненный бланк декларации почтой (заказным письмом с уведомлением).

При подаче декларации вручную используйте бланки, размещенные на официальном сайте налоговой службы либо полученные непосредственно в ее отделении, так как в сами формы могут вноситься незначительные изменения.

На сегодняшний день мало кто подает PIT-37 вручную. Отправка налоговой декларации в электронном виде производится быстро и не требует ручных расчетов.

Для подачи налоговой декларации онлайн можно использовать различные платные и бесплатные приложения. Традиционно наиболее популярными являются официальные:

• платформа Твой e-PIT
• платформа e-pity.pl
• приложение mObywatel (услуга Twój e-PIT). 

Какую информацию нужно вносить в налоговую декларацию PIT-37.

Форма налоговой декларации PIT-37 состоит из нескольких разделов, в которые необходимо внести

• цель подачи и данные налоговой инспекции,
• личные данные,
• информацию из PIT-11.

Какие льготы можно использовать при подаче PIT-37.

Если у вас есть право на какие-либо налоговые льготы, не забудьте их внести в бланк декларации - только в таком случае они будут учтены. Если вы уже не первый год подаете PIT-37, эти данные могут автоматически подтянуться из базы системы, но возможны неточности, поэтому важно проверить правильность внесенных данных.

В Польше при подаче налоговой декларации можно использовать льготы:

• на детей;
• на интернет;
• на покупку лекарств;
• на  реабилитацию;
• на термомодернизацию дома;
• на автомобиль;
• на пожертвования;
• на профсоюзные взносы;
• на расходы на пенсионный счет;
• на инвестиции в т.н. альтернативные мероприятия;
• на пособие на восстановление достопримечательностей;
• на донорство.

Особенности подачи PIT-37 онлайн

Для того, чтобы воспользоваться онлайн-ресурсами, необходимо иметь PESEL.

Этот вид подачи налоговой декларации является самым удобным, так как большинство полей формы заполняются автоматически: нужно авторизироваться на сайте и далее вносить нужные данные, следуя инструкциям.

После отправки заполненной формы налогоплательщик получает уведомление в виде кода (трехзначного числа), которое содержит информацию о статусе заявки.

Что означают коды, которые появляются после отправки формы PIT-37?

200 - все сделано правильно, отчет отправлен и вы можете его загрузить.

Повторите отправку декларации, если видите один из этих кодов:

100, 101 - произошли различные сбои в работе системы;

305 - декларация заполнена правильно, но не отправилась.

Нужно немного подождать (обработка информации задерживается):

301-302-303-304, 306 - документ либо уже зарегистрирован в системе e-Deklaracje, но еще проходит проверку, либо задерживается на этапе регистрации.

Вы что-то сделали неправильно, нужно разобраться в причине и заново заполнить форму:

Все варианты кодов в пределах 400:

401, 403-407, 410, 413 - возникла проблема с вашей электронной подписью (закончился срок действия и т.п.);

402 - у вас нет прав на подачу декларации (если вы это делаете от имени другого лица);

411, 442 - эта декларация уже была подана и есть в системе;

412 - допущена ошибка в указании ваших данных (имени, фамилии, номера PESEL и др.).

414 - может быть несколько причин:

• неверно указан доход, полученный в прошлом году,
• ошибка в указании личных данных,
• неправильное округление сумм (например, 99,00).

Проверить статус вашей декларации всегда можно на официальном сайте налоговой службы, перейдя по этой ссылке.

Сроки подачи PIT-37.

Налоговая декларация подается в период с 15 февраля по 30 апреля текущего года. Вы можете подать ее и раньше, но в любом случае она будет считаться поданной 15 февраля.

Например, подать налоговую декларацию и уплатить налоги за 2023 год нужно до 30 апреля 2024 г.

Срок подачи налоговой декларации может изменяться в случае, если последние числа апреля совпадают с праздничными и нерабочими днями.

В каких случаях можно получить возврат налогов при подаче PIT-37?

В Польше уплата налогов осуществляется в форме авансовых платежей. Работодатель делает необходимые отчисления с вашей заработной платы из расчета вашего потенциального ежемесячного дохода на год.

• Вам вернут переплату по налоговым отчислениям, если ваш фактический доход окажется меньше дохода, который предварительно запланировал работодатель.
• Возврата налогов не произойдет, если сумма перечисленная работодателем налоговой службе на основании предварительного прогноза совпадет с сумой налогов, которую необходимо было оплатить на основании фактического дохода сотрудника.
• В случае, если доход работника будет выше прогнозированного работодателем, ему прийдется самостоятельно заплатить недостающую сумму.

Как возвращается налог после подачи PIT-37?

• на банковский счет налогоплательщика;
• почтовым переводом (на адрес, который был указан в налоговой декларации);
• в кассе налоговой службы по запросу налогоплательщика.

В какой срок возвращаются налоги после подачи PIT-37?

Если вы подали декларацию в электронном виде, переплата по налоговым отчислениям возвращается в срок до 45 дней с момента подачи. Если декларация подается в бумажном виде, этот срок увеличивается до 3 месяцев.

Если исходить из практического опыта, сроки возврата налогов в Польше зависят от 2 факторов:

• от воеводства;
• от даты подачи: чем раньше вы подаете декларацию, тем быстрее производится возврат.

Что делать, если после подачи PIT-37 нужно доплатить налоги?

Если по итогам года ваш фактический доход оказался выше запланированного работодателем, вы получите уведомление с указанием суммы т.н. остаточного налога. Ее нужно успеть оплатить до 30 апреля. Сделать это можно перечислением на счет вашей налоговой службы.

Какая ответственность за непредоставление в срок или неподачу налоговой декларации?

Взыскания за нарушение лицом правил налоговой отчетности достаточно серьезные:

• Если размер незадекларированного дохода не превышает 5-кратного размера минимальной заработной платы: от 185 до 37 000 злотых.
• При большем размере скрытого дохода штраф увеличивается и может составить от 616,60 до 4 932 800 злотых, также может быть применено наказание в виде ограничения или лишения свободы.

Какой размер налога на физических лиц (PIT) в Польше?

PIT - Personal Income Tax - это подоходный налог на физических лиц (podatek dochodowy od osób fizycznych).

Размер налога напрямую зависит от размера дохода, которые человек суммарно получил в течение календарного года:
•    при годовом доходе от 30 000 до 120 000 злотых (кроме студентов до 26 лет) ставка составляет 12%;
•    от 120 000 до  1 000 000 злотых - необходимо заплатить 10 800 злотых и дополнительно 32% от суммы, превышающей 120 000 злотых;
•    при доходе свыше 1 млн злотых дополнительно нужно будет заплатить 4% от суммы, превышающей порог в 1 млн злотых.

От уплаты налога на физических лиц в Польше освобождаются

• лица, чей годовой доход был менее 30 000 злотых;
• студенты до 26 лет.

Что еще важно знать о PIT-37?

• Налоговая декларация хранится в течение 5 лет.
• Если вы впервые подаете декларацию, в редких случаях может не получиться сделать это онлайн (в работе системы случаются сбои). В таком случае нужно будет передать PIT-37 в налоговую службу в бумажном виде.
• Контролируйте сроки подачи и проверяйте статус вашей декларации в системе.