PIT (от англ. Personal Income Tax) - это подоходный налог в Польше, который платит каждый человек, получающий доходы в Польше. Важно! Налогообложению в Польше подлежат не только граждане этой страны, но и все иностранцы, которые официально трудоустроены на территории Польши.

Работодатель сам делает отчисления от заработной платы работника, они называются авансовыми платежами. И они не должны быть точными с точностью до копейки. Может быть такое, что в течении года, работодатель заплатит чуть больше или чуть меньше налогов с вашей зарплаты.

Итак, все лица, проживающие (или которые проживали) на территории Польши и которые получают (получали) в течение определенного времени доход в Польше, имеют налоговые обязательства перед этим государством, а это значит, что они должны в обязательном порядке уплатить в Польше налог от совокупной суммы всех полученных здесь доходов независимо от места их получения.

В Польше существует два понятия - налоговый резидент и налоговый нерезидент.

Налоговый резидент - это лицо, которое является гражданином Польши или иной страны и проживает на территории Польши в течение 183 или более дней в году и получает здесь доход. 

Налоговый нерезидент - это лицо, которое не соответствует условиям налогового резидента, установленным законодательством Польши. То есть не проживает на территории Польши в течение более 183 дней в году, однако получает (получал) в течение определенного времени в году здесь доход. Расчет налогов такого лица проводится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений об избежании двойного налогообложения (налогообложение двумя государствами).

Согласно польскому законодательству, с 1 февраля до 30 апреля каждого года работник, который получал доходы в Польше в течение предыдущего года, обязательно должен подать в налоговое управление (US - Urząd Skarbowy) специальный расчет о доходах - налоговую декларацию PIT.

Даже если вы уже не работаете и вообще не находитесь на территории Польши, однако в прошлом году получали доходы в этой стране, вы будете обязаны подать налоговую декларацию PIT.

Формы налоговых деклараций PIT можно получить в каждой налоговой инспекции. Заполненный и подписанный PIT нужно будет подать до указанного срока (не позднее 30 апреля) в соответствующий по месту жительства налогоплательщика налоговый орган.

Обратите внимание! Неподписанный PIT (то есть декларация без личной подписи) рассматривается как непредставление декларации!

Виды налога PIT в Польше

Существует несколько видов налога PIT. Наиболее распространены декларации о размере полученных доходов (понесенных расходов) в налоговом году, заполняемые на основе PIT 36, 36-L, 37, 38 и 39:

• PIT-36 - хозяйственная деятельность
• PIT-36-L - линейный налог
• PIT-37 - доход от работы (заработная плата)
• PIT-38 - ценные бумаги
• PIT-39 - доход от недвижимости

Что такое PIT-11?

PIT-11 - это документ, который получает каждый легально трудоустроен работник в Польше от своего работодателя. Работодатель обязан направить своему работнику PIT-11 до конца февраля.

В PIT-11 содержатся все данные о доходах работника, которые он получил в течение прошлого года, работая на данного работодателя, а также информация об уже выплаченых отчислениях с заработной платы авансовых платежах налога на прибыль, социальном и медицинском страхование.

Важно! Если в течение года вы работали в разных работодателей, вы получите PIT-11 от каждого работодателя отдельно. Если вы не получили или потеряли PIT-11, это не освобождает вас от обязанности уплаты налогов!

Что такое PIT-37?

PIT-37 - это собственно и есть налоговая декларация о доходах, которую вы должны заполнить и подать в налоговое управление (Urząd Skarbowy) в Польше.

PIT-37 заполняется на основании полученного от работодателя документа PIT-11. Подать заполненную декларацию о доходах за прошлый год необходимо до 30 апреля следующего года.

Декларация PIT-37 заполняется всеми лицами, которые в течение определенного времени в прошлом году работали в Польше по трудовому договору (umowa o pracę) или по гражданско-правовым договорам (umowa zlecenia, umowa o dzieło) и не занимались предпринимательской деятельностью.

Обратите внимание! Вы должны заполнить до 30 апреля только одну декларацию PIT-37, даже если в течение года работали в разных работодателей и получили несколько PIT-11 (от каждого работодателя отдельно).

Заметьте, для того, чтобы заполнить и подать декларацию PIT-37, вы должны иметь номер PESEL. С 2019 года рассчитать PIT по NIP уже нельзя.

Что такое PESEL?

PESEL (сокращ. от пол. Powszechny Elektroniczny System Ewidencji Ludności, то есть Универсальная электронная система регистрации населения) - это польский реестр населения, содержащий данные лиц, постоянно находящихся на территории Польши, зарегистрированных здесь на постоянное или временное пребывание на период более 3 месяца. В PESEL содержатся такие данные как:

• фамилия и имя лица;
• фамилия при рождении, предыдущие фамилии и имена;
• имена и фамилии родителей при рождении;
• дата и место рождения;
• пол;
• гражданство;
• номер свидетельства о рождении;
• семейное положение;
• имя и фамилия мужа/жены, а также его номер PESEL

Что такое NIP?

NIP - это идентификационный номер лица-налогоплательщика в Польше, который состоит из десяти цифр и выдается налоговой инспекцией Польши. Идентификационный номер налогоплательщика (NIP) обязательно должны иметь:

• физические лица, которые ведут хозяйственную деятельность на территории Польши;
• юридические лица;
• зарегистрированные налогоплательщики VAT и плательщики страховых взносов.

Как заполнить и подать декларацию PIT-37 в Польше?

Заполнить декларацию PIT-37 на самом деле несложно. Достаточно пошагово заполнять все необходимые поля в уже готовом бланке.

Заполнить и подать декларацию PIT-37 можно несколькими способами:

• Заполнить обычную бумажную декларацию и отнести ее непосредственно в налоговое управление по месту жительства
• Отправить заполненную декларацию в почтовом отделении Почты Польской (заметьте: при отправке заказным письмом, днем ​​подачи декларации будет считаться день ее отправки по почте, при отправке обычным письмом, днем ​​подачи будет день получения декларации налоговым управлением)
• Заполнить онлайн декларацию, с помощью специальной программы и отправить с помощью сети Интернет
• В ближайшем консульстве Польши на территории страны пребывания

Самым удобным конечно же есть вариант представления декларации через Интернет. Данная опция стала возможной в Польше еще с 2015 года и приобрела большую популярность. Такой способ подачи декларации является быстрым, и удобным и исключает необходимость тратить дополнительное время на поход в налоговое управление или в почтовое отделение. Еще одним большим плюсом заполнения декларации через Интернет является то, что специальная программа самостоятельно делает все необходимые расчеты, минимизируя возможность любой ошибки.