Молодежь в Польше имеет возможность воспользоваться налоговым послаблением, которое позволяет не платить подоходный налог PIT до достижения 26 лет.  У многих возникает вопросы: кто имеет право на эту льготу и освобождает ли она от необходимости подавать налоговую декларацию? Разберем детально эту полезную тему.

Кто в Польше может воспользоваться налоговой льготой для молодежи

Согласно польскому законодательству (Ст. 21, п. 1, подп. 148 Закона о подоходном налоге с физических лиц / Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), лица моложе 26 лет освобождаются от уплаты подоходного налога на доходы, полученные от:

• трудовых отношений с заключением трудового договора (Umowa o pracę);
• договоров поручения (Umowa zlecenie);
• служебных отношений;
• надомной работы;
• кооперативных трудовых отношений;
• прохождения практики для выпускников;
• ученической стажировки;
• получения пособия по беременности и родам.

Молодые люди до 26 лет, относящиеся к одной из этих категорий, имеют право на налоговую льготу (Ulga dla młodych) только при условии, что их годовой доход не превышает 85 528 злотых.

В таком случае им не нужно подавать декларацию, льгота применяется автоматически

Ограничения для иностранцев

Иностранные граждане, работающие в Польше, могут воспользоваться льготой для молодежи, если они являются налоговыми резидентами Польши, то есть:

• проживают в стране более 183 дней в году;
• имеют центр жизненных интересов в Польше - подразумевается совокупность социальных, культурных, личных и финансовых связей человека со страной. Это может проявляться через проживание семьи, владение недвижимостью, основной источник дохода или участие в общественной жизни (это должно быть подтверждено документально).

Нерезиденты имеют права на эту льготу только в случае

• работы по трудовому договору (Umowa o pracę);
• если работодатель оформит им Сертификат резидента (certyfikat rezydencji).

Кто должен подавать декларацию

1. Если доход превышает 85 528 злотых

Если в течение года доход оказался выше установленного предела, то разница между этим лимитом и фактической суммой облагается налогом. В такой ситуации необходимо заполнить и подать декларацию PIT-37.

2. Если доход получен из других источников

Важно помнить, что освобождение от уплаты налогов не распространяется на некоторые источники дохода. Подавать декларацию независимо от суммы заработка обязаны молодые люди до 26 лет, которые получили доход от

• предпринимательской деятельности;
• договоров подряда (Umowa o dzieło);
• сдачи имущества в аренду;
• работы за границей;
• других доходов, которые не подпадают под действие льготы.

Ulga dla młodych при подаче декларации супругами

В случае совместной подачи декларации супругами при условии, что оба они моложе 26 лет и имеет право на льготу, каждый из них может воспользоваться освобождением на сумму до 85 528 злотых.

Важно! Неиспользованная часть лимита одного супруга не может быть перенесена на другого.

Возможность платить меньше в 2025 г

Из всего вышесказанного следует, что молодые люди в возрасте до 26 лет могут существенно сэкономить на налогах. Т.е., заработав за год до 85 528 злотых, они не заплатят подоходный налог, оставив весь заработок себе.

В 2025 году сумма необлагаемого минимума составляет 30 000 злотых. Это означает, что после превышения лимита льготы для молодежи в 85 528 злотых, из этого дохода будет вычтена сумма, не облагаемая налогом (30 000 злотых), что уменьшит налоговую базу и, соответственно, налоговые обязательства.

Таким образом, фактически молодые люди могут получить до 115 528 злотых в год без уплаты подоходного налога.

Доходы, превышающие эту сумму, облагаются по ставке 12% до 120 000 злотых, а свыше этой суммы — по ставке 32%.

Как долго действует налоговая льгота

Срок действия налоговой льготы заканчивается в день, когда лицу исполняется 26 лет. На следующий день Ulga dla młodych уже не может применяться. Это касается даже тех случаев, когда доход относится к выплатам, полученным по договорам, заключенным до 26-летия, или в результате работы, выполненной до этой даты.

Подробно обо всех особенностях подачи налоговой декларации в Польше узнайте из статьи: PIT-37, PIT-11. Как подать налоговую декларацию в Польше.

Присоединяйтесь к нам также в Viber и Telegram: вас ждут полезная информация и лучшие вакансии в Польше и других странах Евросоюза.