Молодь у Польщі має можливість скористатися податковим послабленням, яке дозволяє не платити прибутковий податок PIT до досягнення 26 років.  У багатьох виникає запитання: хто має право на цю пільгу і чи звільняє вона від необхідності подавати податкову декларацію? Розглянемо детально цю корисну тему.

Хто в Польщі може скористатися податковою пільгою для молоді

Згідно з польським законодавством (Ст. 21, п. 1, підп. 148 Закону про прибутковий податок з фізичних осіб / Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), особи, яким ще не виповнилося 26 років звільняються від сплати прибуткового податку на доходи, отримані від:

• трудових відносин з укладенням трудового договору (Umowa o pracę);
• договорів доручення (Umowa zlecenie);
• службових відносин;
• надомної роботи;
• кооперативних трудових відносин;
• проходження практики для випускників;
• учнівського стажування;
• отримання допомоги по вагітності та пологах.

Молоді люди до 26 років, які належать до однієї з цих категорій, мають право на податкову пільгу (Ulga dla młodych) лише за умови, що їхній річний дохід не перевищує 85 528 злотих.

У такому разі їм не потрібно подавати декларацію, пільга застосовується автоматично

Обмеження для іноземців

Іноземні громадяни, які працюють у Польщі, можуть скористатися пільгою для молоді, якщо вони є податковими резидентами Польщі, тобто:

• проживають у країні понад 183 дні на рік;
• мають центр життєвих інтересів у Польщі - мається на увазі сукупність соціальних, культурних, особистих і фінансових зв'язків людини з країною. Це може проявлятися через проживання сім'ї, володіння нерухомістю, основне джерело доходу або участь у суспільному житті (це має бути підтверджено документально).

Нерезиденти мають права на цю пільгу тільки в разі

• роботи за трудовим договором (Umowa o pracę);
• якщо роботодавець оформить їм Сертифікат резидента (certyfikat rezydencji).

Хто має подавати декларацію

1. Якщо дохід перевищує 85 528 злотих

Якщо протягом року дохід виявився вищим за встановлену межу, то різниця між цим лімітом і фактичною сумою оподатковується. У такій ситуації необхідно заповнити та подати декларацію PIT-37.

2. Якщо дохід отримано з інших джерел

Важливо пам'ятати, що звільнення від сплати податків не поширюється на деякі джерела доходу. Подавати декларацію незалежно від суми заробітку зобов'язані молоді люди до 26 років, які отримали дохід від

• підприємницької діяльності;
• договорів підряду (Umowa o dzieło);
• здачі майна в оренду;
• роботи за кордоном;
• інших доходів, які не підпадають під дію пільги.

Ulga dla młodych у разі подання декларації подружжям

У разі спільного подання декларації подружжям за умови, що обидва вони молодші за 26 років і мають право на пільгу, кожен з них може скористатися звільненням на суму до 85 528 злотих.

Важливо! Невикористану частину ліміту одного з подружжя не може бути перенесено на іншого.

Можливість платити менше у 2025 р.

З усього вищесказаного випливає, що молоді люди віком до 26 років можуть істотно заощадити на податках. Тобто, заробивши за рік до 85 528 злотих, вони не заплатять прибутковий податок, залишивши весь заробіток собі.

У 2025 році сума неоподатковуваного мінімуму становить 30 000 злотих. Це означає, що після перевищення ліміту пільги для молоді у 85 528 злотих, з цього доходу буде вирахувано суму, яка не оподатковується (30 000 злотих), що зменшить податкову базу і, відповідно, податкові зобов'язання.

Таким чином, фактично молоді люди можуть отримати до 115 528 злотих на рік, не сплачуючи прибуткового податку.

Доходи, що перевищують цю суму, оподатковуються за ставкою 12% до 120 000 злотих, а понад цю суму - за ставкою 32%.

Як довго діє податкова пільга

Термін дії податкової пільги закінчується в день, коли особі виповнюється 26 років. Наступного дня Ulga dla młodych вже не може застосовуватися. Це стосується навіть тих випадків, коли дохід належить до виплат, отриманих за договорами, укладеними до 26-річчя, або в результаті роботи, виконаної до цієї дати.

Детально про всі особливості подання податкової декларації в Польщі дізнайтеся зі статті: PIT-37, PIT-11. Як подати податкову декларацію в Польщі.

Приєднуйтесь до нас також у Viber и Telegram: на вас чекають корисна інформація та найкращі вакансії в Польщі та інших країнах Євросоюзу.